一. 预算规划与企业经营目标 1. 股东所关心的经营绩效指标为何？ 2.预算所要达到的管理目标 3.设定预算目标应考量的因素 4.利用财务指标认知公司过去的表现 5.与竞争对手的经营绩效表现作比较 6.适合预算规划的组织结构 二. 预算规划的整体架构 1.策略性预算程序介绍 2. 利用绩效指标架构展开年度预算目标 3. 经营环境分析 4. 竞争优势分析 5. 选定企业年度重点目标 6. 重点目标的展开方法 ——以成本限额分解为轴 ——以利润目标分配为轴 7. 作有效的销售成长预测 8. 召开预算会议宣布预算编制方针 9. 年度重点目标的平衡性 三. 部门的预算目标与营业计划制定 1. 部门营业计划的制定 2. 根据营业计划产生作业活动 3. 部门成本、费用分析与利润规划 A. 直接成本与间接成本 B. 企业供应链与成本分拆 C. 作业活动与成本 D. 锁定变动成本与销售额的比率 E.化固定成本为变动成本的方法 F. 可控成本与不可控成本 G. 根据成本费用习性更好的表达部门成本 4. 适合预算使用的成本费用表 5. 计划与预算的配合 四. 预算控制与管理 1. 使预算成为管理工具的一些观念及做法 2. 弹性预算、零基预算、作业基础预算的做法 3. 按月持续检讨经营环境分析与竞争优劣势分析