&  课程大纲

一、     预算的概述

结合案例让学员讨论企业预算中常见的问题，增加对预算管理学习的兴趣，

引出预算管理的概念

1.  如何正确的理解预算

2.  企业为什么要实行预算管理

企业持续经营的需要

企业盈利的需要

企业抗风险的需要

著名企业成功实现预算管理的案例

3.  财务在企业预算管理中的地位

二、     预算编制的具体方法

（一）预算编制的准备工作

1、首先要确定预算管理的目标：

Ø  预算管理的目标以企业的发展战略为导向

Ø  预算管理目标具体的预测方案

2、常用的预算编制方法

Ø  常用的六种预算编制方法的优缺点

Ø  六种预算编制方法的使用范围及应用说明

3、预算管理制定及执行的保障

Ø  预算管理的组织机构的设立

Ø  各机构的人员构成及职责

（二）预算编制的具体方法

1、预算编制的五大步骤，各步骤完成的时间

2、企业预算的种类及企业不同发展时期预算的重点

3、企业预算编制的具体流程方法及预算指标的分解

4、本量利分析在预算管理中的作用

Ø  边际贡献

Ø  盈亏临界点

Ø  安全边际

Ø  安全边际率

Ø  作业成本法在预算编制中的具体运用

三、预算的执行

1、树立预算为中心的观点

2、预算指标的分解落实

3、预算的监督与控制

Ø  预算监督和控制的核心预算差异的分析

Ø  预算差异分析的六项基本步骤

Ø  预算差异报告的计算模板

4、预算的考核

Ø  如何设立绩效考核方案---企业内部利益的平衡

Ø  企业内部总经理、销售经理、采购经理、生产经理、人力资源及财务经理绩效考核方案

四、预算管理的常见问题及应对策略

五、根据课程的内容进行相关问题的讨论，强化预算管理的执行落地

六、总结与回顾

1.  预算相关的概念、作用、具体的编制方法及执行中的常见问题、解决方案

2.  预算通过“上接战略、下接绩效”建立企业行之有效的“落地”体系，使预算得到全面落实。