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2016房地产业营改增最新政策解析与税收规划高级培训班

招生简章

一、 课程背景

       2016年营改增将在房地产业、建筑业、金融保险业、生活服务业等行业全面展开。这一改革，将形成各行各业的联动效应，不仅仅房地产行业的本身营改增对其产生影响，而其他行业的营改增也将对房地产行业的税款计算、账务处理、合同签订、业务流程、商业模式等产生深远影响，特别是这将对房地产行业的经营管理带来翻天覆地的变化。有鉴于此，在建筑企业、房地产企业2016年全面实施营改增之际，应该做好哪些准备工作？在营改增过渡期间，建筑企业和房地产企业的相关合同、发票如何处理？应该如何开具发票和签订合同？金融营改增对建筑、房地产企业商业模式创新有哪些影响？怎样规避纳税风险，合法合理节税，提升企业的竞争能力。所有这些都是企业税务管理者特别是企业高管必须提前预知，事后落实，身体力行的重要工作，为了帮助大家更好地理解和运用最新税收政策，特举办该房地产业营改增最新政策解析与税收规划高级研修班，试图帮助学员从前期应对、过渡期安排、后“营改增”期的战略调整来消化最新税收政策，化解新政涉税风险，以最好的视角来应对“营改增”的机遇与挑战。

二、培训对象

房地产企业高层管理者、财务总监、财务经理、税务总监、税务主管、法律顾问及中介机构的涉税管理人员等高级管理人才。

三、培训收益

1.第一时间披露营改增的最新政策与动态，提前应对和化解涉税风险；

2.掌握营改增税收政策要点，把握其本质，了解其政策特点与漏洞，及时出奇招应对并化解相应的风险；

3.动悉过渡期政策，巧妙安排应对策略；

4.针对不同税率，调整业务流程及合同签订的额度、相对人、时间、地点，寻找出税负最低的方案；

5.协同金融等其他行业营改增政策安排，重新构建房地产企业合理的商业模式；

6.剖析进项税额的具体规定、账务处理、附表2填写、发票认证的规定，从报销流程设计视角控制各个节点税务风险；

7.针对不同类型的供应商，能够准确计算税金，合理确定针对不同纳税人身份的价格水平；

9.精准把控营改增对取得票据的具体要求，规避税务稽查带来的违法风险。

四、培训特色

·案例分析和政策解析相贯穿：通过企业的真实案例，详细解读营改增政策的精髓，指导企业如何应对最新政策壁垒，如何规避涉税风险。

·会计处理与税务处理相融合：按照企业的业务实质，根据业务模式，将税收政策、账务处理、发票开具、纳税申报表的填写融为一体，从而实现财税一体、差异协同。

·业务模式与商业模式相更叠。结合其他行业营改增政策的同步推进，以房地产企业的外部商业模式与内部业务模式的创新，透过合同的规范，来实现企业商业模式的构建，以及企业内部交易模式的创建，实现企业税负的最小化目标。

·互动式教学：采用教师讲授、学员提问、课堂讨论、学员交流等活泼多样的方式。

·五、培训内容

（一）营改增政策解析与法理分析

1.增值税与营业税的5大不同特点是什么？

2.“ 营改增”的现实意义及作用是什么，有几点？

3.“营改增”对企业高管及财务人员的涉税风险有哪些？

（1）发票风险的变化

（2）刑责风险的变化

（3）如何区分财务人员与高管、业务人员之间的风险？怎样规避？

（4）纳税人信用等级评定对企业、财务人员、管理者有什么样的影响？

4.“营改增”最大的漏洞是什么？企业应该怎样运用？尺度如何把握？

（二）营改增前期战略安排与税收规划

1..改革时点前固定资产、原材料等采购的纳税筹划

2.设备租赁合同的签订技巧

3.资产购进过程中存在的误区及应采取的防范措施

4.跨期业务存在的风险及如何采取筹划措施

营改增前后开票、收款、收入确认出现的不一致问题及解决措施

5.关联方业务往来的涉税风险及防范措施

6. 资金往来的合同签订及税务处理？

7.“合同条款签订”与“不签订合同”的纳税义务发生时间确认及抵扣风险控制

8.房地产项目清算时点与土地增值税的关系与影响

（三）营改增过渡期政策的衔接与运用

1.营改增时点的划分？新老项目有几个备选方案？最后选哪一个？为什么？

2.新项目怎样纳税？旧项目怎样纳税？

3.甲方供料怎样处理？有几种方案？最终选择什么方案了？

4.土地怎样处理？能否或怎样抵扣？

5.人力资本怎样处理？劳务费用可否抵扣？

6.总分包执行一半的项目怎样处理？税款怎样缴纳？

7.总分机构的纳税地点怎样处理？

8.房地产企业预售收入全额纳税后，与建筑企业再结算时怎样抵扣进项税，能否退回不能抵扣的进项税？

9.包工包料与精装修、软装和清包工怎样进行处理？国外怎样做的，我们最终选择了怎样的政策？

10.集体福利的界定与进项税的处理？

11.临时建筑进项税处理？

12.存量房转让、出租的税务处理，个人与单位有什么不同？

13.沙石与混凝土的进项税抵扣

14.劳保用品、会议费用和咨询费用的抵扣？

15.如何处理变更索赔的问题？

（四）“营改增”背景下的税收导向的商业模式创新

1.增值税的特性及“营改增”后税收政策的运用

（1）个人所得税筹划

（2）企业所得税筹划

（3）增值税的税收筹划

2.互联网+的三个含义是什么？

3.互联网+房地产的深刻内含及税收规划

（1）.互联网+的三个视角

（2）互联网+与中等收入陷井

（3）互联网+房地产有几层含义？怎样进行税收筹划

（4）互联网+财务共享中心+销售公司+研发中心+采购中心+智能社区+智能楼宇？

4.“买一赠一”政策解析与买房子送汽车，送装修、送电视、送物业服务等税务、会计处理？

5.统借统还在金融业营改增背景下对企业架构的影响

6.合作建房模式的政策解析

7.经营租赁营改增后转租业务的税务处理

8.重组业务营改增后政策分析与税务处理

9.售后回购、售后回租业务的税务处理变化比较

10．基金的类型及相应税收政策的变化分析

11.融资租赁税收政策的变化及解析

（五）合同管理与合同控税

（一）合同管理

1.完善合同范本

（1）供应商、分包商身份识别

（2）发票类型

（3）价税分离

（4）付款方式

（5）代收转付

（6）过渡期

2.总包合同梳理

（1）资质管理问题，规范合同主体

（2）共享资质问题的解决方案

（3）已签订合同的梳理及风险防范

3.分包合同梳理工作

（二）合同控税

1.采购合同的 签订技巧

2.劳务合同的签订技巧

3.广告合同的签订技巧

4.总分包合同的签订技巧

5.EPC合同的节税签订技巧

6.酒店经营业务的合同管理

7. BT、BOT、PPP等投资类业务梳理

8..材料采购、机械租赁合同

9.借款合同

10.获得土地使用权的合同

11.咨询、推广、设计服务等合同

12.办公用品、办公用固定资产、水电物业等业务梳理

（六）发票管理

（一）进项发票管理

1.供应商管理、进项发票取得、报销时限等管理

2.认证与不要认证管理

3.进项发票有哪些种类？怎样识别虚开？

（二）销项发票管理

1.客户管理、开具与传递、时限控制等管理

2.开票内容

3.发票要素质说明

（七）特殊业务的销售模式的涉税处理

1.房地产企业意向金、诚意金是否纳税？增值税呢？

2.房地产企业定金是否纳税？签约后退房支付违约金是否涉及个人所得税？

3.房地产企业收取的维修基金、担保费、费等等是否纳税？

4.房地产收款收据应该反映的是什么内容？

5.面积确定后怎样计算房款的多退少补？

6.房地产预计毛利额确认后下一年可否调减？

7.房地产核定征收被 迫查账征后如何计税？

8.营改增后销售折扣、折让、退款等该如何 进行纳税处理？

9.存量房产项目如何征税？

10.哪些业务发票不能抵扣？

11.买苗木，种植和养护分别纳税什么税？

（八）金融营改增对房地产企业的影响

1.金融业营改增中的主要问题分析

2.企业资金管理中面临的主要问题

3.企业筹资主要方式

4.营改增对企业资金管理带来的变化

5.关联方资金往来面临的主要风险及应对措施

6.企业资金池的操作规范

7.集团公司统借统还业务的税务处理

8.创新商业模式，解决资金、利息支出难题

六、师资团队

·师资

讲师介绍：朱克实，北京国家会计学院教授，北京国家会计学院财政与金融政策协同战略研究所所长，中税咨询集团高级合伙人，中国人民大学财政学专业税收实务方向博士，澳大利亚新南威尔士大学金融学硕士。研究员级高级会计师，中国注册税务师，中央财经大学兼职教授，中国注册税务师协会网校企业所得税汇算缴课程主讲教师，东奥会计网校税收实务讲师，财政部总会计师协议税收实务讲师，阳光财税房地产课程讲师，中税网税务税收实务讲师，北京国家会计学院房地产企业融资模式创新与营改增税收实务高级研修班、企业转型期商业模式创新与重组财税实务操作高级研修班责任教授。

     在《财政研究》、《税务研究》、《涉外税务》、《中国税务》等核心期刊发表论文30余篇。专著有中国税务出版社出版的《企业税务管理研究》（2010年8月第一版）；参编《最新企业会计准则讲解与实务操作指南》、《新会计大辞典》等。

提供税收筹划的企业有：世纪金源集团、首都机场房地产建设集团、北京西都房地产公司相关四个开发项目、中铁建房地产建设集团、梵林阁房地产开发有限公司、神华集团神晥安庆电力有限责任公司二期EPC项目，国星集团，山特维克中国投资公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、三一重工、四川长虹、海兰信、北大方正、京东方科技、清华同方深圳公司、清华同方香港公司、盘古优品电子商务有限责任公司、甘肃路桥建设集团、国民信托投资有限公司，欧美环境工程有限公司、三门峡惠能热电（集团）有限公司、中油国际、北京信威通信技术股份有限公司、北京大雄国际物流有限公司等企业（集团）。

   主要讲授课程：1.《企业税务管理》

2.《企业重组税收政策解析与税收规划》

3.《企业税务风险管控与税收规划》

　 4.《外籍个人及境内高管个人所得税税收筹划》

　 5. 《让企业减负的“六式23招”》

　 6.《房地产企业经济合同涉税风险控制、税收规划与财务人员自身风险规避技巧》

7.《房地产企业项目全程纳税筹划及税收风险防范》

8.《房地产开发项目结算、土地增值税清算鉴证暨营改征与税收规划高级研修班》

9. 《房地产开发全程票据处理技巧、税务风险管控及案例分析》

10.《最新会计准则会计处理与税法差异分析与协调》

11.《营改增政策解析及税收导向的商业模式创新》等课程。