调查问题

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注  释

缺 点

不适用

是

否

主

要

次

要

 21.存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定？

 22.成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权?

C记录控制

23、存货（除燃油）是否设有永续盘存记录？航次结束时船存燃油消耗报告是否及时报出并经船长签字？

24.是否定期检查存货明细帐和总帐的一致性？

25.仓储是否有损耗定额,并遵照执行?

26. 仓储损耗定额是否合理,执行结果(高、低、适中)?

27.存货边角余料（包括更换的船舶备件）是否回收？残料价值是否入帐核算？

28．是否每年至少盘点存货一次,并将实际盘点数和帐面数核对、将燃油消耗报告反映的船存燃油数量与财务的燃油台帐核对？

29、异地存货是否每年履行实地盘点程序，还是只发询证函？

30、燃油台帐数量登记的资料来源？

31．存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐?

32．委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？

33．存货的计价方法是否改变？

34．原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？

35．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?

36．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？

利安达信隆会计师事务所有限责任公司

            REANDA 

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