课程背景：

  “凡事预则立，不预则废。”这是古人对预算重要性最好的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以取得最大的收益。      

在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理理念，充分认识全面预算管理的重要意义，既懂得如何科学地编制全面预算，又善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益。

2008年5月，我国《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布，2009年7月1日起，上市公司全部实施新的基本规范。

2010年5月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》三部分组成的《企业内部控制配套指引》，2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。

之后，鼓励所有企业参照实施。

课程收益：

掌握企业全面预算基本理论，并将理论指导全面预算工作；

掌握全面预算六种管理模式；

掌握全面预算编制方法；

掌握如何设计合理的预算管理体系，包括组织、制度、流程；

掌握营业预算编制、投融（筹）资预算编制和财务预算编制的实操技能；

掌握预算控制、预算分析、预算调整和预算考核有效方法；

掌握编制与管理企业全面预算的业务能力；

掌握内控各环节的风险点与管控措施；

掌握企业内部控制的方法；

掌握企业管理者必备的十大实施理念。

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：预算、财务、内控、风管、中高层、相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入  企业管理者必备的十大实施理念

第一讲  预算编制流程和方法要点

一、预算编制流程

二、预算编制方法

▲本讲互动与答疑

第二讲  经营预算的编制要点

一、销售预算的编制

二、生产预算的编制

三、成本预算的编制

四、费用预算的编制

五、年度经营目标的制定与分解

▲本讲互动与答疑

第三讲  投、融资预算的编制要点

一、资本预算方法

二、长期投资预算的编制

三、融资预算的编制

▲本讲互动与答疑

第四讲  财务预算的编制要点

一、财务预算的编制

二、现金流量预算

三、利润预算

四、资产负债预算

▲本讲互动与答疑

第五讲  预算执行、控制和考评要点

一、预算执行要点

（一）预算执行中存在的问题

（二）设定预算指标

（三）明确预算执行范围与程序

二、预算控制要点

（一）责任主体和内容

（二）预算控制基础

（三）预算控制体系

（四）预算控制原则

（五）预算控制方法

（六）实施控制

三、预算考评要点

（一）预算考评体系设计

（二）预算考评原则

（三）预算评价指标

▲本讲互动与答疑

第六讲  预算分析调整和激励要点

一、预算分析调整要点

（一）预算分析流程

（二）预算分析方法

（三）预算分析报告

（四）调整预算差异

二、预算激励要点

（一）对个人的奖罚

（二）对责任中心团队的奖罚

▲本讲互动与答疑

第七讲  企业人力资源内部控制要点

一、人力资源管理的主要风险

二、人力资源的使用与退出

案例  英国巴黎银行不相容职务不分离导致倒闭

▲本讲互动与答疑

第八讲  企业财务报告内部控制要点                              

一、财务报告编制阶段的主要风险点及控制措施

二、财务报告对外提供阶段的主要风险点及控制措施

案例  格林柯尔  冷得够彻底

▲本讲互动与答疑

第九讲  企业合同管理内部控制要点  

一、合同调查

二、合同谈判

三、合同文本拟定  

四、合同审核

五、合同签署

六、合同履行

七、合同结算

八、合同登记

九、合同管理的后评估

▲本讲互动与答疑

第十讲  其余17个环节的企业内部控制要点

全面预算、组织架构、发展战略、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、内部信息传递、信息系统、产品质量、成本

▲本讲互动与答疑

第十一讲  全面互动答疑与课程总结

                                                           编制与讲解：屠建清