引子

第一章 房地产企业增值税“40大”疑难问题解析与应对策略

第一节 房地产企业增值税疑难问题解析与应对策略（一）

一、红线外支出、代建道路如何......收处理？

二、非货币性投资是否缴....增值税？

三、集团拿地、分公司开发如........何进行土地成本确认？

四、非金融机构借款是.....纳增值税？

五、股东、自然人“无息”借.....款如何处理？

六、租赁合同免租期............销售？房产税如何规避？

七、买房子送家电、送......否视同销售？

八、零首付（假按揭）......纳增值税？

九、视同买断代理销售模...税如何处理？

十、产权式酒店、还本销售模式的差异？

第二节 房地产企业增值税疑难问题解析与应对策略（二）

一、如何判定价外费用？价外费用的特点是什么？

二、不同形式违约金如何.....税处理？

三、土地价款抵顶增值税如何计算？如何开票？

四、不同形式的土地返还款如.........行税收处理？
五、销售价格偏低如何..？通过“广州德发”案件进行深度解读

六、以地换房、以房换地........确定计税依据？

七、配建经适房是否缴纳....税？

八、委托借款、转贷如何进行增值税处理？

九、统借统还免税的条件....么？

十、如何准确理解资本化利息....点与终点？

第三节 房地产企业增值税疑难问题解析与应对策略（三）

一、如何理解“明股实债”与“.债实股”？

二、售后回购是.....是销售？

三、营改增涉税事项开具发票如何理解？

四、转让土地使用权....计税？

五、诚意金、定金如何区分，如何规避税收风险？

六、烂尾楼销售如何计算增值税？

七、“开盘有礼”赠送客.....品是否视同销售？

八、车位租赁是销售不动...是物业服务？

九、房地产企业全程增值税会计处理如何做帐？

十、新老项目同时存在如.......握不得抵扣进项？

第四节 房地产企业增值税疑难问题解析与应对策略（四）

 

一、会计确认收入和增值税纳税义务发生时间的关系是什么？

二、预缴增值税之后如何进.....税申报表填报

三、面积差、销售退回等如何进行税收处理？

四、增值税项目划分与土.....分有何不同？

五、清包工与甲供工.....判定？

六、如何辨析“自产货物”？

七、如何理解“三流一......”？税局为什么要求必须“三流一致”？

八、水电费抵顶工程款如何处理？

九、售后回租销售模式..........收风险是什么？

十、超范围经营是否开具增值税发票？

第二章 房地产开发中拆迁还建“10大”特殊税务问题与应对技巧

一、拆迁费依据哪些资料计入土地成本？
二、被拆迁人收到拆迁.......入是否计征增值税

三、拆迁行为如何征收企业所......得税？
四、拆迁行为如何征收土地.....？是否属于税收优惠？
五、拆迁还建是否开具发票？如.....开具，金额如何确定？
六、拆迁行为如何计......税？
七、出地方立项，出资方出.......作建房，出资方不同分配方式下双方如何进行三大税种分析？
八、出资方立项，出地方出.....作建房，出地方不同分配方式下双方如何进行三大税种分析？
九、以租代建如何规避税.....险？
十、拆迁还建行为是否计征......税？纳税义务发生时间是什么时候？是否区分异地安置与本地安置？

第三章：房地产企业所得税“25大”税疑难问题解析与应对策略

第一节 房地产企业所得税疑难问题解析与应对策略（一）

一、如何辨析业务招待费？可否.....开发间接费”列支？

二、会议费、差旅费、私车公.........何在进行企业所得税汇算妥善处理？

三、营改增后会计科目变......影响企业所得税申报？

四、如何理解“合法有效凭证”？可否列举详细说明？

五、善意取得增值税虚开发票是.......否税前扣除？

六、非本公司员工费用是否可以扣除？

七、发票不是本公司抬.....可以扣除？

八、员工旅游费用是否........

..........得税税前扣除？

十、预收账款是否作为当年计算业务招待费的基础？

第二节 房地产企业所得税疑难问题解析与应对策略（二）

一、如何理解“资本弱化”条款？

二、自然人借款利息...何扣除？

三、财务顾问费、罚...何扣除？

四、会计确认收入..

.......

.........报是否有影响？如何操作？

六、注册地与项目地不同是否对所得税产生影响？

七、营改增后城建税如何在报表列式？

八、成本差如何进行税收处理？

九、评估增值是否缴纳........业所得税？如何计提折旧？

十、接受捐赠与捐赠如何进行企业所得税申报？
第三节 房地产企业所得税疑难问题解析与应对策略（三）

一、非货币性投资是.....企业所得税？

二、滞纳金是否可以超过本金？

三、房屋装修支出如何会计.....处理？如何税前扣除？

四、代扣代缴个人所得.......续费返还如何处理？

五、预付卡、加油卡等如何进行所得税处理？

第四章 房地产企业土地增值“30大”税疑难问题解析与应对策略

第一节 房地产企业土地增值税疑难问题解析与应对策略（一）

一、无偿划拨土地如何.....土地增值税？

二、转让旧房如何计算土地增值税？

三、清算利息如何.....除？

四、公寓是否属于“普通住宅”？

五、土地增值税扣除的原则如何理解？

六、存在土地增值......“临界点”吗？是多少呢？

七、收购烂尾楼继续开发如何计算土地增值税？

八、土地评估增值+.......收购方式取得土地如何确认土地成本？

九、如何辨析增值税“旧房”与土地增值税“旧房”？

十、营改增对土地增....的收入有何影响？

第二节 房地产企业土地增值税疑难问题解析与应对策略（二）

一、土地增值税预缴如何计算？

二、营改增后土地增值税如何划分项目？

三、土地增值税清算........包含哪些？如何扣除？

四、土地差额递减增值税是否影响土地增值税清算的“收入”与“扣除”？

五、清算之后发生“.......转出”如何处理？

六、以股权收购名义是否缴纳土地增值税？通过税局与法院的宣判进行对比，深度分析解读

七、旧房拆迁费用是否进入开发成本？

八、如何划分“软装”.

.......

............影响是什么？

十、不同售楼部如何进行会计与税收的协调？

第三节 房地产企业土地增值税疑难问题解析与应对策略（三）

一、人防车位销售全方位税收分析

二、无产权车位全..收分析

三、有产权车位全方位税收分析

四、车位租赁全方...收分析

五、车位成本分摊原则

六、占地面积法运用暨解读

七、建筑面积......运用暨解读

八、直接成本法运用暨解读

九、预算造价法运用暨解读

十、层高系数法.....暨解读

第五章 房地产企业其他税费“15大”大税疑难问题解析与应对策略

一、非货币性投资如何计算个税？

二、股权平价转让存在哪些风险？

三、抽奖半价购房........

...........点是？如何发奖金税负最底？

五、延期交房支付业主违约金是否存在个税风险？

六、车补缴纳个税吗？

七、退休再任职如何计算个税？

八、挂账未支付...息.....

........缴纳个人所得税？

十、售楼部有房产税吗？如何计算？

十一、转租行为是否存在避税的嫌疑？

十二、一次收取多....租金计算房产税纳税义务时点是什么？

十三、无租使用、.....使用的区别是什么？

十四、柜台出租是否缴纳房产税？

十五、城镇土地使用计算的起点和终点如何把握？

总结