国家税务总局每年平均下发1000个左右的新文件，而企业所得税作为中国现行税制体系的主体税种之一，今年新出台的到目前为止就有30余个相关文件。如何掌握并运用新政策，新政下报表怎样填写，都将成为财务人员做好企业税务管理工作特别是企业所得税汇算清缴工作的前提和保障。财政部国家税务总局中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（财预[2012]40号）怎样填表；财产损失所得税税前扣除管理办法出台背景及风险；2012年国家税务总局12号公告、15号公告、18号公告、19号公告、40号公告等都给我们留下了机遇与挑战。企业租金支出跨期处理及票据、亏损弥补处理等变化是财务人员必需解决的问题。企业财务人员在企业税务管理过程中如何规避涉税风险，避免个人遭受刑罚；特别是如何建立企业内部税收筹划激励机制，摆脱财务人员被动工作局面是本课特别奉献。 【引言案例】 第一部分 企业所得税涉税风险自查体系建立及风险规避技巧 （一） 四道涉税风险防火墙体系的建立及监控 1. 持续经营条件下，各税种的税负监控体系的建立 2. 准确纳税条件下，各税种的税负监控体系的建立 3. 纳税评估体系下，各税种的税负监控体系的建立 4. 最大涉税风险承担能力测试及监控机制的建立 （二） 新政策的搜集及运用 1. 最新政策有哪些？ 2. 怎样搜集？怎样监控处理？ 3. 怎样运用？ （三） 票据的检查 1. 合法性检查 2. 合理性检查 3. 合规性检查 （四） 财务人员涉税刑法风险的规避 1. 刑法修正案（七、八）的变化及风险节点分析 2. 新发票管理法的新风险 第二部分 汇算报表中的误区有哪些？有什么处理技术？ （一）企业所得税年度纳税申报表的主表有哪三大误区？ 1、如何加计境外应税所得弥补境内亏损？误区在哪里？ 2、法定税率25%与实际执行税率的差异如何处理？有哪些误区？ 3、什么是财政调库？与企业有何关系？ 4、汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额怎样确定？比例几何？ （二）企业所得税年度纳税申报表附表1“收入明细表”有哪三大误区？ 1、让渡资产使用权与技术转让的本质是否可转换？ 2、非货币性交易视同销售收入的判别误区在哪里？ 3、“罚款净收入”对企业来讲到底有没有？ （三）所得税年度纳税申报表附表3“纳税调整项目明细表” 有哪八大误区？ 1、不符合税收规定的销售折扣和折让到底指哪些？ 2、未按权责发生制原则确认的收入包括什么？ 3、不征税收入到底指哪些？ 4、免税收入到底指哪些？ 5、工资薪金支出的硬性条件是什么？为何缺一不可？ 6、职工福利费支出有哪些是必须调整的？ 7、利息支出的范围到底包括哪些？ 8、房地产企业预售收入计算的预计利润到底怎样计算？ （四）所得税年度纳税申报表附表5“税收优惠明细表”有哪一项误区？ 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的误区是什么？ 2、有哪些必备的前提条件？ 3、立项要政府有关部门审批吗？ （五）所得税年度纳税申报表附表6“境外所得税抵免计算明细表”的误区是啥？ 1、直接抵免如何处理？ 2、间接抵免如何处理？ 3、分国不分项是如何体现出来的？ （六）所得税年度纳税申报表附表11“长期股权投资所得（损失）明细表”误区是啥？ 1、持有期的所得是以什么为标准进行确认？ 2、投资转让所得（损失）的计税基数怎样判别？ 第三部分 业务处理的误区及改正方法有哪些？如何掌握？ 【引导案例】 （一）纳税调整台账您用吗？ 1、怎样设置纳税调整台账？ 2、纳税调整台账与所得税申报表附表3“纳税调整项目明细表”有何区别？ 3、纳税调整台账是否需要根据会计分录进行登记？ 4、纳税调整台账是治标不治本吗？ （二）纳税调整工作底稿您用还是不用？ 1、纳税调整工作底稿是解决什么问题？为什么？ 2、纳税调整工作底稿和纳税调整台账有啥关系？何为主辅？ 3、纳税调整工作底稿工作流程是怎样的？ 4、纳税调整工作底稿有何弊病？ （三）企业所得税纳税处理有何科学实用的操作技巧？ 1、现行的企业所得税采用平时预缴年终汇算清缴合法吗？违反啥法？ 2、什么是企业税务利润？ 3、如何设置“企业税务利润调整”科目？ 4、“企业税务利润调整”是表内科目还是备查账？ 5、当发生哪四种经济业务时才登记“企业税务利润调整”科目？ 6、当发生永久性差异时“企业税务利润调整”科目该如何处理？ 7、当发生时间性差异时“企业税务利润调整”科目该如何处理？ 8、什么是“单式账证合一”的账页？它有什么功能？ 9、谁来负责登记“单式账证合一”的账页？ 10、登记“单式账证合一”的账页应该注意哪些事项？ 11、“倒记法”和“顺记法”各有哪些优缺点？您如何选择？ 12、举例说明企业所得税纳税处理的操作技巧。 第四部分 50种差异处理的误区及调整方法应怎样把握？ 【引导案例】 （一）永久性差异项目是什么？ 1、先征后返的部分税款 2、减计收入 3、减免税所得 4、加计扣除 5、创业投资抵免所得 6、超过扣除标准的“五险一金” 7、超过扣除标准的补充养老和医疗保险 8、超过扣除标准的商业保险 9、改变用途的专项资金 10、转让定价纳税调整 11、加收利息 12、捐赠支出 13、罚款、罚金、滞纳金 14、没收财物 15、非广告性赞助支出 16、非法支出 17、未经审批的财产损失 18、关联交易 19、个人消费 20、与取得收入无关的支出 （二）时间性差异项目是什么？ 1、应收账款、其他应收款、预付账款等 2、交易性金融资产 3、可供出售金融资产 4、长期股权投资 5、贷款 6、存货 7、持有至到期投资 8、商誉 9、弥补亏损 10、固定资产 11、投资性房地产 12、在建工程 13、预收账款 14、无形资产 15、税额抵免 16、所得额抵免 17、非货币性资产交换取得的非现金资产 18、改组方式取得非现金资产 19、企业的存货、固定资产、无形资产和投资 20、汇兑损益 21、应付账款、其他应付款、预收账款 22、预计负债 23、应付职工薪酬和职工福利费（单位餐费补助）24、专用设备投资 25、职工教育经费 26、股份支付 27、股权转让或清算损失 28、债务重组所得 29、非现金投资所得 30、接受捐赠所得 第五部分 如何掌握合并申报与纳税的误区及纠正手段？ 【引导案例】 （一）合并申报是哪些？ 1、什么情况的企业合并申报？ 2、公司如何进行合并申报？ 3、汇总纳税企业资产损失的申报地点在哪里？ （二）何为合并纳税？ 1、为什么需要合并纳税？ 2、合并纳税应注意哪些问题？ [现场特别服务] 您问专家答，理念共享，精彩互动！ 讲师简介： 朱克实简历 中国人民大学财政学专业税收实务方向博士，澳大利亚新南威尔士大学金融学硕士。中国管理科学研究院继续教育培训中心主任，中央财经大学教育研究所所长助理。研究员级高级会计师（科工集团评定），中国注册税务师，中央财经大学兼职教授，中国注册税务师协会网校注册税务师后续教育课程主讲教师，中财讯签约讲师，中华会计网校税收实务讲师，汉唐教育集团培训讲师，航天信息培训学校讲师。15年税务机关工作经验。“爱信诺”轻松汇算所得税汇算清缴软件财税政策负责人。 在《税务研究》、《涉外税务》、《中国税务》等核心期刊发表论文20余篇；专著有中国税务出版社出版的《企业税务管理研究》（2010年8月第一版）；参编《最新企业会计准则讲解与实务操作指南》、《新会计大辞典》等。 为北京西都房地产公司、山特维克中国投资有限责任公司、中油国际、北京大雄国际物流有限责任公司、安徽相王啤酒有限责任公司、航天信息等十几家企业提供税务咨询及筹划。其中有一单节税上亿元的项目，还有陕西西安某科研机构一单位节税上千万元的典型案例。 主要讲授课程有：1.《企业税务管理》 2.《个人所得税税收筹划》 3.《2012年企业税务稽查风险防范与应对策略》 4.《房地产企业经济合同涉税风险控制、税收规划与财务人员自身风险规避技巧》 5.《企业涉税风险识别与管理》 6.《让企业减负的“六式23招”》 7.《企业所得税政策解析及财务人员风险规避技巧》 8.《房地产企业所得税政策解析》 9.《小企业会计准则解读、与小企业会计制度、企业会计准则差异、企业所得税的差异及协调》 10.《企业税务管理与企业所得税汇算清缴》 11.《2012企业所得税汇算清算之——发票隐患自查与以票筹划技巧》 12.《建筑安装企业涉税风险识别与控制40个案例》 13.《企业设立、投融资和经营过程中的纳税筹划及典型案例讲解》等课