第1章  总则

第1条  目的

为了加强对公司各部门预算的科学管理和预算工作的内部控制，明确预算业务各相关岗位的责任，按照“权责分明、分工控制、相互制约、相互监督”的原则，特制定本制度。

第2条  预算业务责任岗位

1．股东大会。

2．董事会。

3．预算委员会。

4．总经理。

5．财务部经理。

6．预算专员。

7．审计部经理。

8．各个部门负责人。

第2章  预算业务岗位职责及不相容职责

第3条  股东大会

1．主要职责

审批《年度预算方案》和《预算调整方案》。

2．不相容职责

编制《年度预算方案》和《预算调整方案》。

第4条  董事会

1．主要职责

（1）审议预算目标、预算管理措施和办法。

（2）审批预算编制方法、分析制度和考核制度。

（3）审批季度、月度预算目标。

（4）审批预算管理的岗位责任制度。

（5）组织制定年度预算方案，提交股东大会审议。

（6）调节和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷。

2．不相容职责

（1）编制预算管理制度。

（2）编制季度、月度预算方案。

（3）审批预算目标。

（4）审批预算方案。

第5条  预算委员会

1．主要职责

（1）拟定预算目标和预算政策。

（2）制定预算管理的具体措施和办法。

（3）汇总、编制、平衡年度预算方案。

（4）审核预算调整报告，编制调整方案并报批。

（5）组织下达预算方案，并协调、解决预算执行中的问题。

（6）考核预算执行情况，督促完成预算目标。

2．不相容职责

（1）审批预算目标、政策。

（2）审批预算草案。

（3）执行预算。

第6条  总经理

1．主要职责

（1）权限范围内审批超预算的资金支出申请。

（2）审阅预算执行情况报告。

2．不相容职责

（1）年度预算方案的独立审批。

（2）编制预算执行情况报告。

第7条  财务部经理

1．主要责任

（1）为预算编制、调整、分析和考核提供财务信息。

（2）按照有关要求进行会计核算，实施会计监督。

2．不相容职责

预算的编制、考核和执行。

第8条  预算专员

1．主要职责

（1）协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息。

（2）汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，作为预算分析和考核的依据。

（3）拟定公司总体预算执行情况报告。

（4）拟定公司总体预算分析报告。

（5）协助领导对预算执行情况进行监督检查。

（6）协助开展预算执行考核事项。

2．不相容职责

（1）独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议。

（2）审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告。

第9条  审计部经理

1．主要职责

对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题。

2．不相容职责

对被审部门实施处罚。

第10条  各部门负责人

1．主要职责

（1）本部门业务预算的编制、执行、控制等工作。

（2）配合做好公司总体预算的综合平衡、分析。

（3）提出本部门业务预算调整报告，报上级审批。

（4）加强同其他部门的沟通与联系，确保业务预算执行情况能够相互监督。

2．不相容职责

（1）审批部门业务预算。

（2）考核预算执行情况。

（3）审批调整方案。

第3章  附则

第11条  本制度由预算委员会同公司其他有关部门解释。

第12条  本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。

第13条  本制度自     年     月     日起实施。

（摘自实战红色管理创始人孙军正老师培训课堂经典案例）