第1条  成本费用分析目的

1．分析产生差异的原因。

2．检查成本费用预算完成情况。

3．寻求降低成本费用的途径和方法。

第2条  成本费用分析要求

1．重点突出，抓住关键。

2．实事求是，分析透彻。

3．措施具体，讲求实效。

第3条  成本费用分析内容

1．根据成本费用目标检查和评估实际成本费用执行情况，分析成本费用差异的原因。

2．分析成本费用预算指标完成情况和成本费用支出的变动情况，明确成本费用控制中存在的问题，寻求降低成本费用的措施。

第4条  成本费用分析对象及方式

1．成本费用分析对象是报告期内各项成本费用指标及预算与基期的差异。

2．对比基期采用的方式是与上月可比数据和上年同期可比数据进行对比，还可以根据需要与国内外同行业先进成本费用水平、本单位历史最好水平进行对比分析。

第5条  成本费用分析方法

1．企业应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法等对成本费用进行分析。

2．根据工资、材料、燃料、电力、折旧以及其他各要素费用的变化情况，通过同主要消耗定额和开支标准进行对比，计算各因素的影响程度。

3．生产费用（产品成本）降低额与降低率计算公式如下。

（1）生产费用（产品成本）降低额（负数为超支额）=基期平均单位费用（成本）计算的总生产费用（成本）－本期实际总生产费用（成本）。

（2）生产费用（产品成本）降低率=本期生产费用（产品成本）降低额/基期平均单位费用（成本）计算的总生产费用（成本）×100%

第6条  成本费用分析的实施

成本费用分析采取日常分析、定期分析、专项分析、动态分析等多种形式。

1．日常分析主要用于控制支出进度。

2．定期分析主要用于较全面的分析，为下一步改进管理提供信息资料。

3．专项分析主要用于针对成本费用某项突出问题进行调查，分析研究，及时扭转偏差。

4．动态分析主要用于分析任务等因素变化对成本的影响及变动趋势。

第7条  编制成本费用内部报告

财务人员根据成本费用分析结果，编制成本费用内部报告，定期向主管部门上交审阅，为管理层作出决策提供依据。

第8条  本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。

第9条  本制度有总经理审批通过之日起实施，修改时亦同。

（摘自实战红色管理创始人孙军正老师培训课堂经典案例）