第1章  总则

第1条  为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本规范。

第2条  责权单位

1．财务部负责本规范的制定、修改、废除等工作。

2．总经理负责本规范制定、修改、废除等的审批。

第2章  成本费用预算的分解

第3条  公司根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。

第4条  财务部负责向各部门下达成本费用预算指标。各预算执行部门严格依照成本费用预算组织实施各项工作。

第5条  各部门将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。

第6条  分解预算指标时应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责任与权利统一。

第7条  各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。

第8条  各部门应当结合年度预算的完成情况，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总经理，总经理审核确认后给予批准。

第9条  月度预算下达后，各部门严格按照批复将完成月度预算的各项生产经营指标落实到责任单位和个人。

第3章  成本费用的执行

第10条  各部门在日常控制中应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强对实施的监控，对预算执行中出现的异常情况，应及时查明原因，予以解决。

第11条  财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。

第12条  采购部的执行

1．原材料及各种辅料、物资的采购是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责对采购成本进行控制。

2．采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。

第13条  生产技术部的执行

1．生产技术部要加强对生产装置物耗、能耗和加工损失的管理，降低生产消耗，提高产品产量。

2．要推进科技进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的产出负责，提高产出率。

第14条  设备部的执行

1．设备机动部要加强对维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备的精心操作、日常维护保养和提高大修质量，确保装置能够长周期运转。

2．维修工程和更新项目必须纳入正常的工程预、决算管理，对于规定标准以上的维修工程和更新项目的预、决算，工程审计机构应进行必要的审核，防止效益流失。

第15条  安全环保部的执行

1．安全环保部门要抓好生产装置的安全生产，减少因安全事故和非计划停工造成的损失。

2．消除、减少环保责任事故，本着“高效、节约”的原则控制安全环保费用。

第16条  各责任单位要加强原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手，专人负责、准确计量，严格统计，努力减少途耗、库耗。

第17条  对制造费用和期间费用各项目的管理要按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则，将责任落实到人，从严从紧，精打细算。

第18条  各部门应定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测，根据预测结果及时采取控制措施，使成本在执行中得到控制。

第4章  附则

第19条  本规范由财务部会同公司其他有关部门解释。

第20条  本规范自    年    月    日起实施。