成本与预算实操应用

课程背景：

中国经济新常态下，原材料、劳动力价格不断上升，竞争越趋激烈，利润越来越薄，如何降本增效，提高企业竞争力? 如何从企业内部挖潜提升绩效?

没有人可以对抗趋势，互联网经济已蓬勃发展，冲击到大量传统企业的生态环境，如何转型? 如何进行战略重构? 如何在进行产品服务和业务模式创新的同时，提升战略执行力?

管理层迫切希望财务能切实承担起降本增效、支持经营决策的重责大任，但现实情况是相当多的财务人员精通财务专业知识，却不懂经营、管理、战略及价值创造之道，当财务与业务不在同一频道时，就发生了业财冲突，一句话，财务无法引领业务，无法创造价值。华为任正非先生在给华为财务的多次谈话中均指出，财务人员对业务不熟悉，绝大多数华为财务人员无法画出华为的产品结构图，财务人员如果不想继续当低价值的账房先生，就要主动融入业务，“功夫在诗外”，大数据时代给财务人员安插了创造价值的翅膀，通过责任中心细化、互联网+实时数据提供 、结合预算与绩效管理工具， 现在是管理会计引领业务、创造价值的春天。

课程特色：

全程案例教学，通过讲师提问、案例讨论分享、讲师深度点评，让学员在专注思考中潜移默化转换思维，提升价值。

课程时间：1天  6小时/天

授课对象：财务总监、经理、主管、企业中、高层管理人员

授课方式：案例教学 + 案例讨论分享+讲师深度点评 + 现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%

课程大纲：

案例：一位董事长的绝笔信

1. 目前企业经营遇到的挑战与管理会计

   1、企业目前遇到的管理难题

          - 如何让员工主动降成本？

          - 如何推倒部门墙，消除各自为政？

   案例1：华为：让听得见炮声的人来呼唤炮火  

   2、通过管理会计提升企业效率与利润

          - 管理会计责任中心架构设立

          - 独立核算的利润中心体系

          - 责权利统一的经营机制

    

   二、  建立降本增效机制，创造倍增利润

1. 从管理上认识成本管理

• 从管理角度认识战略成本

• 本-量-利模型分析

• 盈亏平衡点计算

1. 划小单元、责权利统一的降本增效组织系统

• 传统组织架构成本管理思路

• 划小经营单元

• 谁对成本、利润的管理和控制负责

• 成本控制的关键在于责权利统一

案例2：组织结构重构：从濒临破产到香港联交所上市

演练1：学员所在公司组织机构设计

1. 目标制定、分解与绩效激励

       - 战略目标制定

   - 自上而下目标分解

   - 如何每日为利润中心出具管理会计报表？

   - 打破大锅饭，建立公平公开公正绩效激励

1. 如何实现战略目标- 发挥每位员工的作用

   演练2：盈亏平衡点与盈利点计算

   演练3：如何为责任中心设计看得懂的管理会计报表？

   演练4：利润率提升3个百分点之降本增效落地方案

    

   三、掌握预算工具，为经营目标“保驾护航”

1. 树立预算管理正确理念

• 预算管理如何支持战略目标实施？

• 预算与每个部门、每个员工的关系

1. 建立全面预算管理体系

• 预算目标：预算目标制定原则与具体可操作的实施计划

• 预算编制：关键预算的编制逻辑

• 预算执行与控制：建立高效的预算执行与管控系统

• 预算调整、超预算与预算外管理权限

• 预算差异分析及评估

• 预算考核与激励

  演练5：公司经营目标制定及如何编制预算?

  演练6：如何制定预算考核与激励分享

   

  课后总结、答疑